Steuerlexikon

Abgeltungssteuer wird auf alle Kapitalerträge, die über dem Sparerfreibetrag (€ 801,00/Person) liegen, mit 25% zuzügl. Soli + KiSt. einbehalten

Werteverlust eines in der Bilanz dargestellten Vermögenswertes

beinhaltet in einer Übersicht alle im Unternehmen befindlichen Vermögenswerte (Maschinen, Fahrzeuge, Werkzeuge, Immobilie, Mobiliar…)

Der ALV-Beitrag beträgt 3% des Bruttolohnes und wird monatlich jeweils zur Hälfte vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer gezahlt. Der hälftige Beitrag von 1,5% wird beim Arbeitnehmer direkt vom Bruttogehalt abgezogen und abgeführt.

verursachte Kosten wie z.B. Personal, Werbung, Einkauf…

Als Ausfuhrlieferungen werden grenzüberschreitende Lieferungen von Waren und Produkten in das nicht-europäische Ausland bezeichnet. Unter gewissen Voraussetzungen sind diese Lieferungen von der Umsatzsteuer befreit.

Betreiben Sie Ihr Unternehmen in Form einer GmbH, AG oder Ähnlichem, können Sie sich bei einem positiven Bilanzgewinn Geld auszahlen. Diese Ausschüttung ist keine Betriebsausgabe und muss mit 25 % versteuert werden.

sind Belastungen finanzieller Art wie Krankheitskosten, Pflegegeld für bedürftigte Personen und Kosten für die Berufsausbildung.

Nach Prüfung und Zustimmung der Daten vom Mandanten wird die Steuererklärung nicht mehr in Papierform, sondern elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt. Da hierbei keine handschriftliche Unterschrift vorliegt, muss die Identität des Übermittlers eindeutig feststellbar sein. Das Vorliegen einer elektronischen Signatur ersetzt in diesem Fall die Unterschrift und weist uns als bevollmächtigten Übermittler der Steuererklärung aus.

Von den Einnahmen werden alle Aufwendungen abgezogen, die mit dem Betrieb im Zusammenhang stehen.

Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind

stellt das Vermögen und das Kapital des Unternehmens gegenüber.

Der Bilanzgewinn ist die Summe des laufenden Gewinnes eines Jahres und den Ergebnissen der Vorjahre, soweit diese nicht verwendet (z.B. Ausschüttung) wurden.

Beschreibt das Entgelt inkl. Umsatzsteuer.

Lohn vor Abzug von Steuern und Sozialabgaben

Aufzeichnung aller Geschäftsvorfälle eines Unternehmens / Grundsatz: Buchung immer Soll & Haben

betriebswirtschaftliche Auswertung; enthält alle Einnahmen und Ausgaben des Monats/Jahres; nicht enthalten sind Geldkonten, Entnahmen

Geldfluss, der im Unternehmen erwirtschaftet wurde; Jahresergebnis zuzüglich Abschreibung

mit Antrag beim Finanzamt wird hier die Abgabefrist der UST-Anmeldung um 4 Wochen verlängert. Dafür ist eine Sonderzahlung von 1/11 der Summe der Zahlungen des Vorjahres fällig. Dieses 1/11 wird mit der Dezember-Anmeldung wieder erstattet.

eine Forderung, die aus einer Lieferung an einen Kunden resultiert und mit Rechnung abgerechnet wird

Für einen Geschäftsvorfall werden immer zwei Konten bebucht (Soll & Haben).

Kennziffer wird von Banken oder Creditreform für Einordnung des Unternehmens verwendet; Eigenkapital im Verhältnis zur Bilanzsumme.

Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale des Arbeitnehmers. Diese werden vom Finanzamt elektronisch an den Arbeitgeber übermittelt. Ersetzt die frühere Lohnsteuerkarte.

Summe der verkauften erbrachten Leistungen

Mit Hilfe eines Fahrtenbuches wird das Verhältnis der privat gefahrenen zu den betrieblich gefahrenen Kilometern ermittelt. Der private Anteil der Aufwendungen für Ihren betrieblichen PKW wird als Einnahme versteuert.

Ein regelmäßiges monatliches Gehalt bis zu einer Grenze von 450 Euro ist in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung nicht versicherungspflichtig, und von der Rentenversicherung kann man sich befreien lassen, daher sozialversicherungsfrei für Beschäftigte. Arbeitgeber übernimmt pauschalen Beitrag. Bei ganzjähriger Beschäftigung darf die Grenze von 5400 Euro inkl. Urlaubs- u. Weihnachtsgeld nicht überschritten werden.

Abeitnehmer mit einem Gehalt von 450,01 Euro bis 850 Euro zahlen geringere Sozialversicherung und werden somit entlastet. Dadurch sollen niedrig entlohnte Beschäftigungen wieder attraktiv werden.

beschreibt die rechte Seite eines Buchhaltungskontos

Die steuerl. Identifikationsnummer gilt lebenslang und ist eine bundeseinheitl. Identifikationsnummer von in Deutschland gemeldeten Bürgern für Steuerzwecke. Sie finden diese auf Ihrem Einkommensteuerbescheid oben links.Im  Gegensatz zur Identifikationsnummer kann sich die Steuernummer mehrmals ändern, aufgrund von z.B. Wohnungswechsel, Heirat, Wechsel in die Selbstständigkeit.

Als innergemeinschaftliche Lieferung wird eine grenzüberschreitende Lieferung von Waren und Produkten innerhalb der EU bezeichnet. Unter gewissen Voraussetzungen sind diese Lieferungen von der Umsatzsteuer befreit.

Um den steuerlichen Gewinn zu mindern, können Sie Investitionsabzugsbeträge bilden. Die Bildung ist zulässig, wenn Sie in den nächsten drei Jahren Wirtschaftsgüter anschaffen, die Sie ausschließlich  betrieblich nutzen. Der Abzugsbetrag beträgt bis zu 40 % der Anschaffungskosten.

Die Istversteuerung bewirkt, dass die Umsatzsteuerschuld erst mit Ablauf des Voranmeldungszeitraumes entsteht, in dem die Rechnung vom Kunden gezhalt wurde. Es zählt nur das, was tatsächlich in die Kasse bzw. auf das Konto geflossen ist.

Diese Grenze gibt es nur in der Krankenversicherung. Arbeitnehmer mit einem Jahresgehalt bis zu 59.400 Euro sind in der gesetzlichen KV pflichtversichert.

eigenes Kapital (Einlage) oder Fremdkapital (Darlehen, Schulden gegenüber Dritten)

Zahlungen an die Bank in Form von Zins und Tilgung zur Rückzahlung von Krediten

Ausgaben für Betreuung eines Kindes ohne Aufwendungen für Unterricht oder Vermittlung von besonderen Fähigkeiten. Abzugsfähig 2/3 der Aufwendungen, max. € 4.000,00

Ein Kleinunternehmer weist in seinen Ausgangsrechnungen keine Umsatzsteuer aus und muss somit keine Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen. Im Gegenzug darf der Kleinunternehmer aus seinen Eingangsrechnungen (z.B. Lieferantenrechnungen) keine Vorsteuer gegenüber dem Finanzamt geltend machen. Voraussetzung für die Kleinunternehmerregelung ist, dass der Umsatz im vergangenen Geschäftsjahr die Umsatzgrenze von € 17.500,00 nicht überschritten hat und im laufenden Geschäftsjahr die Umsatzgrenze von € 50.000,00 nicht überschreiten wird.

eine Verbindlichkeit - Schuld gegenüber eines Lieferanten für einen Einkauf auf Rechnung

Das Arbeitsentgelt übersteigt bei einer kurzfristigen Beschäftigung 450 Euro monatlich. Die Beschäftigung muss innerhalb eines Kalenderjahres auf längstens drei Monate oder 70 Arbeitstage begrenzt sein. Für den Arbeitnehmer ist die Beschäftigung sozialversicherungsfrei; jedoch ist das Arbeitsentgelt nach der jeweiligen Steuerklasse oder pauschal zu versteuern. Ab 2019 gilt die kürzere Dauer von 2 Monaten und höchstens 50 Arbeitstagen.

Beschreibt das Entgelt ohne die Umsatzsteuer.

Lohn nach Abzug von Steuern und Sozialabgaben

Bewertung der Bilanzdaten durch die Bank

Innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheides kann mittels Einspruch die Änderung des Bescheides erwirkt werden.

Planungsrechnung; in der Regel für die nächsten 3 Jahre

Fällig bei nicht fristgerechter Zahlung der Steuer

beschreibt die linke Seite eines Buchhaltungskontos

Umsatzsteuer wird zu dem Zeitpunkt berechnet, zu dem die Ausgangrechnungen an den Kunden geschrieben werden. Es spielt dabei keine Rolle, wann der Betrag tatsächlich bezahlt wird. Der Unternehmer geht in Bezug auf die Umsatzsteuer in Vorleistung gegenüber dem Finanzamt.

Bei beweglichen Wirtschaftsgütern können 20% der Anschaffungskosten im Jahr der Anschaffung oder in den folgenden vier Jahren als Betriebsausgabe abgezogen werden.

Beiträge zur Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Diese werden je zur Hälfte vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber gezahlt.

Grundlage ist der betriebliche Gewinn. Steuerlich sind jedoch nicht alle Betriebsausgaben abzugsfähig, wie z.B. 30 % der Bewirtungsaufwendungen, die Zahlung der Gewerbesteuer oder einer Geldbuße.

Wird ein Wirtschaftsgut des Betriebes zu einem höheren Wert verkauft, als es eingekauft wurde, ist der Differenzbetrag (stille Reserven) zu versteuern.

Summen- und Saldenliste; enthält alle in der Buchhaltung bebuchten Konten (Einnahmen, Ausgaben, Privatentnahmen, Privateinlagen, Bankkonten, Darlehenskonten, Anlagevermögen,…)

flüssige Mittel wie Bankguthaben und Kasse

Kennziffer, wird von Banken oder Creditreform für Einordnung des Unternehmens verwendet; Jahresergebnis im Verhältnis zum Umsatz.

wird prozentual ( aktuell 7% und 19%) vom Entgelt berechnet und bildet zusammen mit diesem den Gesamtpreis. Die Umsatzsteuer gehört nicht zu den Kosten und mindert nicht den Ertrag des Unternehmens.

ergibt sich aus der eingenommenen Umsatzsteuer abzüglich der bezahlten Vorsteuer ist gleich Zahllast.

Mit Erteilung der Vollmacht ermächtigen Sie uns, auf vereinfachtem Weg Ihre durch die Rentenversicherung, Arbeitgeber, Kranken- und Pflegeversicherung übermittelten Daten an die Finanzverwaltung abzurufen und zur Erstellung der Einkommensteuererklärung zu verwenden.

Fällig bei nicht fristgerechter Abgabe der Steuererklärung

Vorsteuer ist die Steuer,  die das Unternehmen beim Einkauf von Waren und Dienstleistungen, also bei Ausgaben, mit der Rechnung bezahlt. Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer erhalten die in den Eingangsrechnungen ausgewiesene Umsatzsteuer (Vorsteuer)  vom Finanzamt durch die Abgabe von Umsatzsteuer-Voranmeldung wieder zurück.

Alle Aufwendungen, die zur Erwerbung, Erhaltung und Sicherung der Einnahmen dienen.